Kontrole podatkowe w grupach kapitałowych

Ministerstwo Finansów zapowiedziało duże kontrole podatkowe w grupach kapitałowych. Kontrole mają dotyczyć miedzy innymi cen transferowych.

Ministerstwo Finansów w pierwszej kolejności dokona analizy ryzyka w stosunku do tych podmiotów, które posiadają przychody większe niż 1 mld PLN rocznie. Przewidywany termin zakończenia analizy cen transferowych w tych podmiotach to koniec III kwartału 2015r.

Kontrola cen transferowych w 2015 r.

Organy podatkowe mają badać w szczególności następujące aspekty rozliczeń wewnątrzgrupowych:

• przeniesienie własności prawnej znaku towarowego poza granice kraju. W wyniku tychże transakcji najczęściej następowała później odsprzedaż, licencja, wniesienie aportem do spółki zagranicznej, zwłaszcza w kraju o niższym opodatkowaniu, a następnie wypłata należności licencyjnych za granicę lub do podmiotu kontrolowanego ze stratą (te transakcje zwane są w literaturze round-trip albo circular transaction),
• określenie wartości przekazanych znaków towarowych oraz uzasadnienie ekonomiczne przeniesienia ich do podmiotu z siedzibą o łagodnym reżimie podatkowym,
• restrukturyzacja działalności, której kluczowym obszarem ryzyka jest tzw. rebranding oraz stosowanie klucza podziału kosztów w związku z korzystaniem z wewnątrzgrupowych centrów usług,
• udzielanych przez podmioty powiązane licencji,
• opłat za użytkowanie znaku towarowego,
• zasadności umów o podziale kosztów dotyczących m.in. centrów logistycznych, dystrybucyjnych, usługowych, a także identyfikacja i warunki usług finansowych świadczonych pomiędzy podmiotami w grupie.

Przygotowanie do kontroli cen transferowych

Mając na względzie powyższe każdy podatnik zagrożony kontrolą podatkową cen transferowych powinien odpowiednio przygotować się do takiej kontroli. Przede wszystkich należy przygotować:

• Dokumentację cen transferowych (dokumentacja cen transferowych powinna być pełna jeśli chodzi o opis transakcji oraz uzasadnienie tejże transakcji, także pod względem finansowym),
• Analizę porównawczą (benchmark study), która stanowi dowód na rynkowe zachowanie spółki,
• Inne dokumentu potwierdzające prawidłowe ustalanie cen transferowych (umowy, faktury, potwierdzenia przelewów, kontroferty i analizy rynku).

Nasza kancelaria specjalizuje się doradztwie związanym z cenami transferowymi. Prosimy o kontakt, jeśli są Państwo zainteresowani spotkaniem.